Spaniens Visum für internationale Telearbeit — das „Digital Nomad Visum“ — kam 2023 mit dem Gesetz 28/2022. Dasselbe Gesetz öffnete das Impatriates-Regime (Art. 93 LIRPF) für Arbeitnehmer, die nach Spanien ziehen und weiter remote für ihren Arbeitgeber arbeiten. Das sind zwei getrennte Themen: Aufenthaltsrecht und Steuerrecht.
Was das Regime Remote-Arbeitnehmern bringt
- Ihr Gehalt wird in Spanien mit 24 % bis 600.000 € und mit 47 % darüber besteuert, auch wenn ein ausländisches Unternehmen zahlt: Während des Regimes gelten alle Arbeitseinkünfte als in Spanien erzielt (Art. 93.2.b LIRPF).
- Ausländische Einkünfte, die keine Arbeitseinkünfte sind (Dividenden, Zinsen oder Mieten aus dem Ausland), werden während des Regimes in Spanien nicht besteuert.
- Sie müssen kein Formular 720 einreichen, und die Vermögensteuer erfasst nur Ihr Vermögen in Spanien.
Rechenbeispiel
| Fall | Im Impatriates-Regime |
|---|
| Gehalt von 80.000 €, gezahlt von einem ausländischen Unternehmen | 80.000 × 24 % = 19.200 € Steuer |
| Zusätzlich 5.000 € Dividenden einer ausländischen Gesellschaft | Während des Regimes in Spanien nicht besteuert |
Vereinfachte eigene Berechnung, vor Quellensteuer, Anrechnung ausländischer Steuer und sonstigen Anpassungen.
Wer qualifiziert und wer nicht
- Ja: Arbeitnehmer, die nach Spanien ziehen und mit telematischen Mitteln remote arbeiten, nach fünf Jahren ohne spanische Steueransässigkeit.
- Nicht über diesen Weg: Selbständige mit ausländischen Kunden, auch mit Visum. Sie brauchen einen anderen Grund: unternehmerische Tätigkeit mit ENISA-Gutachten oder hochqualifizierte Fachkraft für Start-ups.
- Die 20 %-Grenze für Arbeit für spanische Unternehmen ist eine Visumsbedingung, keine Voraussetzung des Steuerregimes.
Antragsschritte
- Visum für Telearbeit (für Nicht-EU-Bürger) und NIE beantragen
- Bei der spanischen Sozialversicherung anmelden oder nachweisen, dass die Versicherung im Herkunftsland fortbesteht
- Formular 149 innerhalb von sechs Monaten ab dem Tätigkeitsbeginn laut dieser Anmeldung bzw. diesem Nachweis einreichen (Art. 116 RIRPF) — nicht ab Visaausstellung
- Jährlich Formular 151 einreichen
Das Visum erlaubt Ihnen, in Spanien zu leben; Formular 149 entscheidet, wie Sie besteuert werden. Wer die Sechsmonatsfrist verpasst, verliert den Zugang zum Regime für diesen Umzug.